2017년 전산세무1급 정오표(저자: 전산세무회계연구팀)

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p69	두 번째 박스 정부보조금 10,000 (보통예금차감)	정부보조금 50,000 (보통예금차감)
p200	매출처별세금계산서합계표불성실가산세 미제출·부실기재=공급가액×1% 지연제출 = 공급가액×0.5%	미제출·부실기재=공급가액×0.5% 지연제출 = 공급가액×0.3% 지연수취가산세=공급가액×0.5%
p361	기본예제 자료3 3.2017년3월 24일 승협상회에	3.2014년3월 24일 승협상회에
p364	기본예제 1기 예정매출은 200,000,000원 1기확정은 300,000,000원이며, 1기예정시고시 공제받은 재활용폐자원세액공제액은 75,000원고,	삭제
p369	기본예제 추가	선적시 기준환율 1,000원이다
p385	기본예제 [생산직, 입사일은 2007,1.1,전년도 급여는 당기와 동일] 부친 김홍도 77세 근로소득금액 1,100,000원(연간)	[입사일은 2007,1.1,전년도 급여는 당기와 동일] 부친 김홍도 77세 근로소득금액 1,600,000원(연간)
p387	사례 ....급여지급은 매월 25월일 때	....급여지급은 매월 말일 때
p391	기본예제 ..원천징수이행상황신고서를 작성하시오. 보육수당 120,000	..5월 원천징수이행상황신고서를 작성하시오.(전월미환급세액 25,000원) 취재수당 120,000
p423	기본예제 5.상가보증금으로 획득한 이자수익 계정금액은 5,000,000이고, 이중 보증금운용으로 인한 이자수익 1,500,000원...	5.이자수익 계정금액은 5,000,000이고, 이중 보증금운용으로 인한 이자수익 1,000,000원...

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p431	기본예제 2.당기중 급여지급에 대한 내용[1년미만자도 퇴직급여충당금설정기준 있음]			2.당기중 급여지급에 대한 내용[1년미만자 퇴직급여충당금설정기준 없음]
p441		기본예제 2. (차)접대비(제)3,700,000 (차)부가세예수금 3,700,000 (대)제품 3,000,000(타계정대체)	(차)접대비(제)3,700,000 (대)제품 3,000,000(타계정대체) (대)부가세예수금 3,700,000
p468			반제품은 15번이 아니라 17번에 금액을 기재
p477		이월결손금공제 ..소득금액의 80%로 한도로	..소득금액의 80%(중소기업과 회생계획인가기업등은 100%)를 한도로
p479		중소기업투자세액공제 ⦁투자금액×3%	⦁투자금액(중고자산과 운용리스자산 제외)×3%
p515		접대비 한도초과 24,237,300	접대비한도초과 18,237,300
p521		거래내역추가	외상매입금이 25,000,000원이라고 가정한다‘추가
p524		수입금액과의 차액내역	수입금액과의 차액내역에 고정자산매각 16,000,000원을 추가
p525		단기투자자산저가매입차액1,500,000	단기투자자산저가매입차액2,500,000
p682		[원가회계-01] 원가회계의 기초 02.④제품의 다양화로 인하여 더욱더 복잡하고 세밀한 배부기준이 요구되고 있다.	02.①제품과 직접 연관이 있으면 직접비, 연관이 없으면 간접비(공통비)이다.
p713		기말원재료 5,000,000	기말원재료 3,000,000
p716		문제5답 접대비한도초과 22,288,100	접대비한도초과 22,308,100
p724		문제3 [2] 806.퇴직급여 16,000,000	806.퇴직급여 9,000,000
p731		<손금불산입>신용카드미사용접대비 14,500,000	<손금불산입>신용카드미사용접대비 500,000
p739		문제6 [4] <익금불산입>대손충당금과다환입 3,800,000	<익금불산입>대손충당금과다환입 800,000
p742		문제1 [2] 공급가액 18,000,000 부가세 1,800,000 (차)원재료 18,000,00 (대)받을어음 3,000,00 부가세대급금 1,800,000 당좌예금 16,800,000	공급가액 21,000,000 부가세 2,100,000 (차)원재료 21,000,00 (대)받을어음 3,000,00 부가세대급금 2,100,000 당좌예금 20,100,000
p745		문제5 [5] 익금산입 26,400,000 손금산입 9,000,000 이월결손금 15,000,000	익금산입 30,000,000 손금산입 10,000,000 이월결손금 16,000,000